Les nouveaux chiffres du fisc rangent le couple de retraités à pension moyenne dans le groupe de foyers dont l’impôt sur le revenu a le plus augmenté

Derrière la moyenne nationale, l’impôt sur le revenu reste une affaire de minorité : le fisc classe les 42,1 millions de foyers en dix groupes de taille égale, du plus modeste au plus aisé, et la facture se concentre presque entièrement dans les quatre derniers. La question utile, pour un retraité, est donc de savoir dans quel groupe il tombe et ce que ce groupe a payé cette année.

Nous avons fait le calcul pour un cas précis : un couple marié ou pacsé dont chacun touche à peu près la pension moyenne. La Drees la chiffrait à 1 752 € bruts par mois fin 2024 [1]. Une fois la CSG déductible retirée, cela fait environ 1 650 € imposables chacun, le montant qui figure sur la déclaration.

Impôt sur le revenu 2025 : 92,6 milliards d’euros payés par 20,1 millions de foyers

La note de la Direction générale des Finances publiques (DGFiP) parue le 10 novembre porte sur les revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Le total de l’impôt net, après réductions et crédits d’impôt, atteint 92,6 milliards d’euros, en hausse de 1,0 %, à peine plus que les prix (+0,9 %) [2]. Ces chiffres sont provisoires : ils reposent sur les déclarations connues au 15 septembre, qui couvrent 98 % des foyers, et seront arrêtés en avril 2027.

Le nombre de contribuables, lui, a nettement augmenté. 20,1 millions de foyers sont imposés, 420 000 de plus qu’un an plus tôt, soit 47,7 % de l’ensemble : la part la plus élevée depuis 2012, quand elle atteignait 52,3 %. Les retraités y contribuent directement. Les pensions et rentes déclarées ont progressé de 3,3 %, deux fois plus vite que les salaires (+1,6 %), et pèsent 414 milliards d’euros, plus d’un quart des revenus déclarés.

Un couple de retraités à pension moyenne paie environ 505 € par an

Le calcul suit les règles appliquées aux revenus de 2025 [3]. Il ne tient compte que des pensions, sans réduction ni crédit d’impôt.

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Le plafond de l’abattement des retraités coûterait plus cher à un couple à 2 000 € de pension chacun qu’à des voisins mieux pensionnés, à cause de la décote

Le budget 2027, que le Sénat examine à partir du 20 novembre, limite à 3 000 € par foyer l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite. Un couple perd de l’abattement dès 1 250 € de pension chacun, mais selon nos calculs, la décote efface la hausse d’impôt jusque vers 1 525 €.

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1. Pensions déclarées : 1 650 € × 12 mois × 2, soit 39 600 €.
2. Abattement de 10 % sur les pensions : 3 960 €, sous le plafond de 4 439 € par foyer [4]. Reste 35 640 € imposables.
3. Quotient familial : deux parts, donc 17 820 € par part, dont la fraction au-delà de 11 600 € est taxée à 11 %.
4. Impôt brut : 1 368 €, ramené à 505 € par la décote, qui allège l’impôt des petits contribuables [5].

Le couple verse ainsi 1,4 % de son revenu imposable. Le partage des pensions entre les deux conjoints ne change rien : avec 1 980 € pour l’un et 1 320 € pour l’autre, le résultat est identique. Avoir 65 ans ne change rien non plus, car l’abattement réservé aux seniors s’arrête à 28 430 € de revenus pour le foyer.

Ce montant reste fragile. La décote fond vite quand les pensions montent : à 1 800 € chacun, le même couple paierait 1 022 €, deux fois plus pour 9 % de pension en plus. Et le budget 2027 prévoit de plafonner l’abattement de 10 % à 3 000 € par foyer : pour ce couple, nos calculs donnaient environ 150 € de plus en 2027 dans notre simulation du plafond de l’abattement, une mesure revenue dans le texte que le Sénat examine à partir du 20 novembre, après le rejet du budget par les députés.

Le 6e dixième, celui du couple, a vu son impôt moyen grimper de 11,7 %

Avec 17 820 € de revenu par part, le couple se place dans le 6e dixième des foyers, entre 16 880 € et 19 600 € par part selon les dernières bornes publiées, celles des revenus 2024 [6]. C’est le premier groupe à payer de l’impôt en moyenne : les cinq premiers reçoivent davantage en crédits d’impôt qu’ils ne paient.

Dans ce groupe, l’impôt net moyen n’est que de 310 € par foyer, parce qu’il mêle des foyers non imposés et d’autres qui récupèrent une partie de leur impôt grâce aux crédits d’impôt. Notre couple paie donc 195 € de plus que la moyenne de ses voisins de revenu. Surtout, cette moyenne a bondi de 11,7 % en un an, alors que les revenus du groupe ont progressé de moins de 2 %. La DGFiP l’explique par la hausse du nombre de foyers imposés dans ces dixièmes intermédiaires : des ménages qui ne payaient rien franchissent le seuil.

Les 10 % les plus aisés paient 73 % de l’impôt, mais moins qu’en 2024

À l’autre bout, les 4,2 millions de foyers du dernier dixième ont payé en moyenne 16 146 €, soit 32 fois l’impôt de notre couple, et apportent à eux seuls 73 % du total. Parmi eux, 732 000 foyers ont réglé plus de 20 000 € et 1 600 plus d’un million d’euros.

C’est pourtant là que l’impôt a reculé. Pour le millième le plus riche, il a baissé de 9,4 %, à 281 086 € en moyenne, parce que les revenus déclarés ont chuté de 20,5 %. En cause, les dividendes et intérêts, passés de 70 à 61 milliards d’euros. Selon la DGFiP, une partie de ces revenus a pu être versée dès 2024, avant l’entrée en vigueur de la contribution différentielle sur les hauts revenus, qui porte sur les revenus 2025. Cette contribution garantit un taux minimal de 20 % aux foyers déclarant plus de 250 000 € (500 000 € pour un couple) ; elle a rapporté 0,6 milliard d’euros, payés par environ 14 000 foyers.

Le chiffre se lit donc dans les deux sens. En euros, les plus aisés ont payé moins ; rapporté à ce qu’ils ont déclaré, leur taux est passé de 18,6 % à 21,6 %. Pour un retraité du milieu de l’échelle, l’écart reste vertigineux : 1,4 % du revenu pour notre couple, 15,7 % en moyenne pour le dernier dixième.

Le crédit d’impôt pour l’aide à domicile, levier le plus utilisé

Ces calculs ignorent les réductions et crédits d’impôt, qui ont profité à 13 millions de foyers en 2025, pour 1 510 € en moyenne. Le premier d’entre eux, celui des services à la personne, concerne 5,32 millions de foyers et rapporte 1 285 € en moyenne. Il intéresse directement les retraités qui emploient une aide ménagère ou un jardinier.

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Parce qu’il s’agit d’un crédit, il est remboursé même sans impôt à payer : 4,2 milliards d’euros de crédits d’impôt sont allés à des foyers non imposés en 2025. Pour notre couple, 1 000 € de dépenses d’aide à domicile, soit 500 € de crédit, suffiraient à effacer presque tout son impôt.